0 (800) 35-71-05 Бесплатно из Украины
время работы: 10:00 - 19:00
Статус налогового резидента Румынии

Статус налогового
резидента Румынии

Получите подробную информацию о румынской системе налогообложения

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Отправляя эту заявку, Вы разрешаете обработку своих личных данных согласно нашей политике конфиденциальности

Налоговым резидентом Румынии считается физическое лицо, которое имеет обязательства по уплате казначейских сборов в этой стране. Данный статус также распространяется на организации и компании, ведущие деятельность на территории государства. В обязанности румынского фискального резидента входит уплата налогов с доходов, предоставление в соответствующие органы отчетности и соблюдение требований местного законодательства. Резидентство дает право на льготы и вычеты, а также позволяет избежать двойного налогообложения в стране происхождения.
Иностранец может стать налоговым резидентом Румынии после 183-дневного периода пребывания в стране в течение года. Основанием для приобретения такого статуса является паспорт ЕС, оформленная долгосрочная виза для работы, ведения бизнеса и инвестиций в местную экономику, учебы, воссоединения с семьей. Для некоторых иностранцев есть возможность сразу ходатайствовать о гражданстве и пользоваться всеми привилегиями, которые предоставляет налоговое резидентство государства ЕС.

Кто является налоговым резидентом Румынии

Основным критерием определения налогового резидентства Румынии считается наличие места жительства в стране. В соответствии с Налоговым кодексом подтверждением проживания может выступать румынская недвижимость в собственности или арендуемое жилье, которым пользуется лицо и/или члены его семьи.
Другими основаниями, позволяющими получить статус резидента Румынии, являются:

  • нахождение на территории страны более 6 месяцев в течение года (свыше 183 дней);
  • наличие центра жизненных интересов в Румынии, а это значит, что с республикой у лица имеются тесные личные и/или экономические связи;
  • румынский паспорт при условии работы лица за рубежом в качестве государственного служащего (например, консула в другой стране).

Под тесными экономическими связями понимается работа на местного нанимателя, ведение бизнеса, наличие банковских счетов, кредитных или дебетовых карт. Личные интересы и отношения подтверждает проживание в Румынии супруги/а и детей, посещение ребенком образовательных учреждений и т.д. Дополнительно с основными факторами также может учитываться наличие:

  • социального страхования;
  • транспортного средства с местной регистрацией и водительских прав румынского образца;
  • медицинского страхового полиса.
Статус налогового резидента Румынии

Права румынских резидентов

Карту Поляка гражданство за инвестиции

Фискальный резидент Румынии как налогоплательщик в этой стране имеет право на:

  • получение налоговых скидок, льгот и кредитов в соответствии с действующим законодательством;
  • возврат средств при уплате большей суммы налогов, чем положено, или вычет из фискальных обязательств следующего периода;
  • обращение в Национальное агентство налоговой администрации (ANAF, Agenția Națională de Administrare Fiscală), в том числе для консультаций, подачи жалоб, защиты своих интересов;
  • доступ к социальной финансовой поддержке, а также возможность оформления государственной пенсии по достижении установленного законом возраста;
  • обслуживание в банковских учреждениях, включая получение ипотечных кредитов и займов на развитие бизнеса по ставкам, как у местных граждан.

Официально закрепленный статус налогоплательщика позволяет избежать двойного налогообложения в соответствии с одноименной конвенцией и протоколами к ней, которые заключила Румыния с другими государствами.

Обязанности

Главным обязательством фискального резидента является уплата налогов в румынский бюджет. Соответствующие требования распространяются на доходы, которые получены и в Румынии, и за рубежом. К другим обязанностям по налоговому резидентству относятся:

icon

Регистрация в центральном фискальном органе (ANAF) в течение месяца с момента завершения 183-дневного срока нахождения в Румынии

icon

Своевременная подача налоговых деклараций и других документов, на основании которых рассчитываются удерживаемые суммы

icon

Соблюдение всех требований законодательства, включая уведомление фискальных органов об изменениях статуса налогоплательщика

В соответствии с Налоговым кодексом Румынии на юридических лиц-резидентов накладываются и дополнительные обязанности:

icon

Вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность

icon

Зарегистрироваться в качества плательщика налога на прибыль

icon

Сохранять место жительства не менее одного финансового года

icon

Протоколировать заседания собраний акционеров или правления (если таковые проводятся)

Налоговые органы могут проверить соответствие лица статусу резидента Румынии, в том числе определить периоды физического присутствия в стране на основании учета дней въезда и выезда с территории республики. Несвоевременная регистрация в ANAF предполагает штрафные санкции (от 10 до 20 EUR) и не освобождает от уплаты налогов.

Воспользуйтесь всеми
преимуществами

налогового резидентства
в Румынии

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Отправляя эту заявку, Вы разрешаете обработку своих личных данных согласно нашей политике конфиденциальности

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ РЕЗИДЕНТОВ РУМЫНИИ 

Согласно налоговому законодательству страны, фискальные резиденты обязаны уплачивать налоги со своего общемирового дохода, то есть полученного внутри и за пределами страны. Для наемных работников, как правило, основой налогообложения выступает зарплата, а для владельцев фирм и другого бизнеса — прибыль. Доходами также являются полученные дивиденды, заработок от интеллектуальной собственности, акций и других ценных бумаг, продажи или сдачи в аренду недвижимости.


Действующие ставки румынских налогов приведены в таблице:

Налог
Ставка, %
Подоходный налог для физических лиц (НДФЛ)
10
Налог на прибыль бизнеса (на общих условиях)
16
Подоходный налог для микропредприятий (с доходом до 500 000 EUR)
1
Налог с дивидендов
8

Иностранцы облагаются налогами на общемировой доход с даты прибытия в Румынию (если остаются тут больше 183 дней) или же после первого объявления центра жизненных интересов в стране. Лица, у которых нет ПМЖ на территории государства, но они соответствуют другим критериям проживания, считаются налогоплательщиками с момента присвоения резидентства. Обязательства по уплате налогов у постоянного жителя Румынии сохраняются и при переезде в другую страну на протяжении еще 3 лет, если между странами нет дополнительных соглашений.

КАК ИЗБЕЖАТЬ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Между Румынией и многими странами, в том числе Россией, Беларусью и Украиной, ратифицирована Конвенция об избежании двойного налогообложения. Соответствующие соглашения определяют, какие доходы облагаются налогами в каждом из государств. Конвенция преобладает над положениями внутреннего законодательства при условии, если лицо может подтвердить свое резидентство в стране, с которой подписан договор об избежании двойного налогообложения.

Например, когда россиянин больше полугода живет и ведет бизнес в Румынии, то становится фискальным резидентом республики. Если он также получает доход в РФ от продажи недвижимости, то налоговые обязательства у него возникают в двух странах, но благодаря Конвенции резидент избегает нежелательных переплат. Так, в Румынии иммигрант уплачивает только налог на прибыль бизнеса, а в России — НДФЛ. При этом он должен выполнять требования законодательств двух государств, где получает доходы, своевременно подавать налоговые декларации и другие документы.

Как стать налоговым резидентом Румынии

Для получения румынского налогового резидентства иностранцу необходимо легально находиться на территории республики в течение 183-дневного периода, а затем подать заявление в ANAF. К данной заявке следует приложить заграничный паспорт, подтверждение временного (ВНЖ) или постоянного вида на жительство (карту резидента) и другие документы. Свободно въехать и длительное время находиться в Румынии могут владельцы паспорта Евросоюза. Представителям стран, не входящих в ЕС, необходимо оформление долгосрочной визы, основанием для получения которой чаще всего выступает следующее:

  • трудоустройство;
  • воссоединение семьи;
  • обучение;
  • бизнес и инвестиции в местную экономику;
  • румынское происхождение;
  • оформление статуса беженца;
  • научно-исследовательская деятельность, волонтерство, стажировка.

Зачастую более предпочтительным вариантом получения статуса налогового резидента Румынии для выходцев из постсоветских стран является процедура репатриации. При наличии родственных связей с румынами переехать в эту страну и стать гражданином ЕС можно приблизительно за год, тогда как на общих основаниях сперва необходимо прожить здесь не менее 8 лет. Для уточнения возможности участия в программе упрощенного оформления гражданства рекомендуется проконсультироваться с миграционными специалистами.

Статус налогового резидента Румынии

Станьте резидентом Румынии
в короткий срок при помощи юристов
International Holdings

ПОЛУЧИТЬ ВНЖ

Отправляя эту заявку, Вы разрешаете обработку своих личных данных согласно нашей политике конфиденциальности
author

Павел Михалев

Иммиграционный юрист компании
International Holdings

Дипломированный магистр юриспруденции Латвийского университета, специалист в сфере медиации, владелец образовательного сертификата Латвийского сообщества Mediacija un ADR, многократный участник семинаров и обучающих курсов по защите персональных данных. Опыт работы в юридической практике – более 10 лет.