Налоговая система Украины изменилась: как владельцу компании за рубежом не получить штраф 2 миллиона гривен

Как понять, платить ли теперь налоги, и если да, то сколько, как не попасть на штраф и при этом еще и сэкономить и, в конце концов, как совсем не платить налоги в Украине, если бизнес зарегистрирован за рубежом.

В этом тексте Вы найдете ответы на вопросы, волнующие всех предпринимателей, которых коснулась налоговая реформа.

О каких изменениях идет речь?

Подписанный 21 мая президентом Украины, Владимиром Зеленским, закон об изменениях в Налоговый кодекс увеличивает полномочия фискальных служб и размер штрафов, а также предусматривает новые условия налогообложения зарубежных компаний, в число основателей которых входят украинские резиденты. Это означает, что гражданам Украины, владеющим иностранным бизнесом и проживающим на территории своей страны, теперь необходимо сообщать правительству информацию об имеющихся активах, то есть КИК.

Нововведения в налоговой системе вступят в силу с нового, 2021 года, поэтому бизнесмены могут подготовиться к ним.

Что такое КИК?

Контролируемая иностранная компания (КИК) — это зарубежное предприятие или организация, в которой осуществление контроля приходится на одного или нескольких налоговых резидентов Украины. Например, проживание в Киеве и наличие легального бизнеса в Дании делает Вас «контролером».

Что означает быть «контролером»?

• Владеть более 50% акций зарубежного предприятия.
• Управлять иностранным бизнесом самостоятельно или совместно с другими и получать доход.
• Владеть не менее 10% компании в том случае, когда 50% и более акций принадлежит украинским налоговым резидентам.

Мой бизнес зарегистрирован в другом государстве. В каких случаях я обязан платить за него налоги в Украине?

Начнем с примера: владелец бизнеса в области IT-аутсорсинга, зарегистрированного в Греции, проживает в Афинах. Процесс выставления счета на оплату для клиентов из Соединенных Штатов Америки осуществляется через греческую компанию. Приблизительный годовой оборот от бизнеса составляет 3 млн USD. Для оплаты работы разработчиков и обслуживания офиса владелец компании отправляет деньги в Украину. На украинской территории имеется свой представитель — бухгалтер с правом подписи, однако весь доход хранится на иностранных счетах. В данном случае компания не рассматривается законодательством Украины в качестве КИК и освобождена от уплаты налогов.

Критерии, свидетельствующие о том, что предприятие является КИК, а его собственник обязан платить налоги в украинский бюджет:

• владелец проживает на украинской территории;
• владелец является украинским налоговым резидентом, хотя и проживает за границей;
• общий размер оборота от иностранного бизнеса составляет более 2 млн EUR.

Согласно новым изменениям, при управлении зарубежным бизнесом на украинской территории владельцу обязательно нужно будет известить фискальную службу о наличии международного дохода на счетах иностранной компании и уплатить налоги.

Я уплатил налог своего зарубежного предприятия в том государстве, где регистрировал его, — в Греции. Нужно ли уплачивать еще и в Украине?

Зависит от ставки налога. У Вас есть возможность засчитать уплаченную сумму, таким образом уменьшив размер налога или полностью освободившись от его уплаты в украинской фискальной службе.

Исходя из ставки налога на прибыль в Греции, составляющей 28%, украинскому бизнесмену понадобится всего лишь сдать годовой отчет о доходах иностранной компании. Доплачивать предприниматель ничего не обязан, поскольку в Украине налог на прибыль уплачивается по ставке 18%.

Сколько нужно заплатить налогов с дохода своего зарубежного предприятия?

Владельцу иностранного бизнеса, проживающему на украинской территории, доступен один из 2 существующих вариантов на выбор.

Подача налоговой декларации от имени физического лица, предусматривающая уплату 18% подоходного налога и 1,5% военной пошлины с зарубежного дохода.

Передача иностранной компании в собственность юридическому лицу, зарегистрированному в Украине, позволяет сэкономить 1,5% на военной пошлине.

Есть информация, что можно уменьшить стоимость налога при выводе дивидендов. Правда ли это?

При распределении дивидендов размер налога сокращается до 10,5%. С оставшегося на текущих счетах компании дохода Вам понадобится заплатить 19,5 или 18,5%.

К примеру, ежегодная прибыль IT-аутсорсинговой компании составляет 1,5 млн USD. В целях покупки недвижимости в Украине владелец иностранного бизнеса вывел 400000 USD с корпоративного счёта на личный. Размер налога при распределении дивидендов составит 42000 USD. Из оставшихся 1,1 млн USD собственник зарубежной компании заплатит 214500 USD в качестве налога по ставке 19,5%. Полученную прибыль в размере 885500 USD можно повторно вложить в развитие бизнеса.

Каким образом налоговая служба может узнать о моем зарубежном бизнесе и как докажет, что компания находится в моей собственности?

Устанавливать, к юрисдикции какой страны относится компания, представители фискальной службы будут в судебном порядке. В числе методов — привлечение сотрудников Вашей компании в качестве свидетелей и доказательство того, что Вашими доходами на банковских счетах управляет украинский налоговый резидент.

Информация о принадлежности зарубежного предприятия гражданину Украины в ближайшем времени будет вычисляться довольно просто. Во всём мире с 2017 года между банками и налоговыми службами разных государств применяется механизм автоматического обмена финансовой информацией (CRS). Это значит, что участвующий в обменных операциях банк обязуется оповещать местную налоговую о счетах, персональной информации владельца и статусе налогового резидентства. Предоставленные данные передаются далее в государство, в котором лицо обязуется уплачивать налоги. Механизм запущен уже в более 100 странах мира, присоединение Украины к их числу ожидается через несколько лет.

В каких случаях я буду считаться налоговым резидентом в Украине?

• Регистрация в качестве ФЛП — физического лица-предпринимателя.
• Проживание в Украине Вашей семьи — супруга/супруги/детей.
• Пребывание более 183 дней в году на территории государства.
• Официальное трудоустройство или ведение бизнеса в стране.
• Наличие гражданства Украины.
• Адресная регистрация на украинской территории.

Если мне принадлежит только часть иностранного бизнеса, я смогу снизить налоговую нагрузку?

Размер налога будет пропорционален Вашей доле в компании. К примеру, при владении третью бизнеса Вы обязаны заплатить 30% от дохода. В случае наличия в собственности 10% и меньше отсутствует требование к уплате налога.

Появились ли какие-либо нововведения, касающиеся уплаты налогов с денег на персональных иностранных счетах?

Процесс остается без изменений. Полученная на зарубежные личные счета прибыль декларируется в Украине и подлежит налогообложению в размере 10,5% (для дивидендов) или 19,5% (аренда недвижимости, продажа бизнеса, заработная плата и т.д.).

Какие сроки подачи отчетности в Украине для иностранных компаний?

Собственники КИК обязаны предоставить ежегодный отчет в государственную налоговую службу одновременно с налоговой декларацией. Подача для частных лиц осуществляется до 30 апреля, юридических — до 1 марта.

Сейчас активно обсуждается введение больших штрафов. Насколько правдива информация?

Размер штрафов действительно увеличился. В случае сокрытия от налоговой службы информации о регистрации иностранной компании понадобится заплатить порядка 650 000 UAH. Если полученный доход КИК не отображен в налоговой декларации, сумма штрафа может составить до 2,2 млн UAH.

Бизнесменов в IT-сфере обговаривают внезапные проверки налоговой службы. Насколько они правомерны?

Представителям налоговой службы не нужно оснований, указанных в законодательстве, для назначения штрафа. Им достаточно сослаться на несколько статей закона. Всё зависит от правопослушности сотрудников налоговой службы.

Как сэкономить или совсем не платить налоги в Украине?

Как вариант, Вы можете иммигрировать за границу на легальных основаниях, например, оформить второе гражданство, и изменить налоговое резидентство.

В некоторых странах Европейского союза и государствах Карибских островов действуют упрощенные процедуры получения паспорта. Подробности об оформлении гражданства Вы можете узнать у миграционных специалистов International Holdings.

Какие существуют способы ускоренной иммиграции в Евросоюз?

Вложение крупных инвестиций или подтверждение родственной связи с гражданами выбранного государства позволяет получить второй паспорт на упрощенных условиях. Перед тем, как выбрать страну для переезда, необходимо оценить налоговые преимущества. Так, к примеру, в некоторых европейских странах предусмотрены режимы с крайне лояльным налогообложением. К ним относятся Кипр, Португалия, Мальта, Италия.